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主頁 稅務專欄 个人篇 2016年出租房的個人所得稅
2016年出租房的個人所得稅 PDF 列印 E-mail
週一, 30 一月 2017 16:07

2016出租房的個人所得 

 

出租房屋的純收入(Net Income)應在年終時繳。這個出租房屋的純收入等於房租總收入減去出租房屋的有關支出。

 

房租收入可分積極收入(Earned Income)和消極收入(Passive Income)兩類。業主以出租房为谋生手段,每年花费750小时以上管理房产的时地产专业人员算積極收入而房東擁有兩家庭或三家庭房屋出租其中一家庭及出租個人公寓等出租收入屬於消極收入。積極房租收入用C表格報而消極收入用E表格報。消極收入不能作爲計算低收入退稅,購買退休計劃和領取兒童抵稅額的收入。

 

房租總收入包括月租金預付和遲付的租金取消租約的罰款損壞房屋的賠償房客用以換取少繳房租代房東繳的貸款利息,修理費, 保险收入等。

 

出租房屋的有關支出包括維修費清潔工費粉刷費水電瓦斯費冷暖氣費通水管費,滅虫費垃圾費和其他一切租房安全和保障出租環境必要的開支。

 

出租房屋的有關支出還包括房屋貸款利息 電話廣告費交通費會計師費律師驅趕房客和收租的費用,。

 

比較難計算的出租支出是保險費貸款點費和折舊費。計算要點如下保險費通常是提前預付在報時只應包括經過按月計算出的該年度實際保險支出。貸款點費是為了取得貸款和重新貸款房東有時要向貸款銀行繳點費。購房點費可以一次性扣除。重新貸款應該按貸款的年數分期扣除(Amotization)

 

折舊費的折舊基礎為房屋的價減地價。居民住房按27年半折舊。商用住房按39年折舊。如果房東出租一部分自住一部分則需要按出租和自住面積比例計算開支。

只有出租部分的支出可以在E表格中扣除。自住部分的地稅和貸款利息在列舉扣除額中扣除。

 

有的房東把自己的房子在一年中某個時段出租而某些時間自住。如果出租時間一年少於15或少於使用時間少於一年總使用的10%其租金和支出部分可忽略不計。如多於15天或多於一年總使用時間的10%則應計算盈利繳。一般來講出租房子屬於消極經濟活動租房生虧損只能在以後年度的盈利中扣除。

 

但是如果房東積極地參加了租房活動如收房租和作日常管理決定夫婦年收入不超過$100,000其出租的虧損可以和同年的其他積極收入如工資生意盈利抵消。最高抵消金額超過25,000美元。

 

 

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