Barry Zhang, CPA

張百瑞註冊會計師持有內華達和紐約執照

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公司管理 PDF 列印 E-mail
週五, 25 三月 2016 14:45

成立公司後要召開股東會議,通過組織章程、選舉董事會、任命總裁、秘書、財務長,在銀行開戶,領取營業執照。制定公司銷售經營計劃,選定公司地址,融資貸款,購買公司保險,選擇法律顧問和會計師,精心管理,才能使公司發展壯大。

 

 

公司的組織結構圖

會計

維持公司就要建立賬本,可以選擇自己記賬或請會計師記賬。

把公司賬戶和個人賬戶分開,用公司賬戶記錄公司的收入和支出。不能把私人的支出混淆為公司的支出。

要了解公司的稅務責任:

每日要記好生意往來項目;

每月要核對銀行賬單,支票和使用開支;

每季度要報工資稅和銷售稅;

每年要報公司稅和工資年稅。

 

 

公司記賬

記賬,對一家公司來講是最基本,而又極其重要的一項工作。首先,公私分明是公司記賬最基本的要求。所謂,公是公,私是私,公私不分的賬目永遠經不起稅局的稽這樣的公司也永遠無法成長

記好賬對稅局的査稅起著關鍵的作用。在稅局稅時,稽員會核對過去三年公司稅的收入及支出,公司內部的賬目和支持內部賬目的證據是否一致。只有清楚地記錄每天的收入和支出,保存每一張收據和發票,再由專業的會計師進行統計及分類,才算一本完整的賬。

賬目的優劣與公司的壯大密不可分。公司的管理者只有通過公司的賬目才能更加有效、靈活地調整公司的計劃和策略。加大盈利部門的投入,減少或裁掉虧損部門,都是通過公司賬目的分析得出來的。以下簡單介紹一下如何對營收、支出及固定資產進行記賬,以及哪些支持文件,證據需要保留,方便日後會計做稅及稅局稅。

 

 

營收方面支持文件:


· 收銀機記錄(Cash Register Tapes

· 銀行存款單(Bank Deposit Slips

· 收據本(Receipt Books

· 發票(Invoices

· 信用卡收據單(Credit Card Charge Slips

· 1099收入表(Forms 1099-MISC


 

營收方面帳目實例:

日期

Day

銷售

Net Sales

銷售稅

Sales Tax

日淨收入

Daily Receipts

銀行存入

Deposit

1

263.60

4.20

267.80

 

2

212.00

3.39

215.39

483.19

3

194.40

3.10

197.50

 

4

222.40

3.54

225.94

423.44

5

231.15

3.68

234.83

 

6

137.50

2.13

139.63

 

7

187.90

2.99

190.89

565.35

28

207.56

3.31

210.87

 

29

128.95

2.05

131.00

 

30

231.40

3.77

23.17

 

31

201.28

3.21

204.49

569.53

Total

2218.14

35.37

2253.51

2041.51

 

 

支出方面支持文件:


· 支票複印件(Canceled Checks

· 收銀機記錄(Cash Register Tapes

· 銀行月結單(Account Statements

· 信用卡支出單(Credit Card Purchase Slips

· 發票(Invoices

· 小額現金支出收據單(Petty Cash Slips For Small Cash Payments


 

支出方面帳目實例:

日期

Day

付給

Paid To

付款方式

Method

支票號碼

Check #

進貨

Materials

工資

Payroll

房租

Rent

水電

Utilities

保險

Insurance

1/1/2014

35-12, LLC

check

1001

 

 

2000.00

 

 

1/1/2014

Dale’s

cash

 

800.45

 

 

 

 

1/2/2014

Chen, Xin

check

1002

 

150.00

 

 

 

1/5/2014

Conedison

check

1003

 

 

 

125.35

 

1/5/2014

Allstate

cash

 

 

 

 

 

480.88

1/8/2014

CFS

cash

 

125.15

 

 

 

 

1/8/2014

Chen, Xin

cash

 

 

150.00

 

 

 

1/13/2014

Dale’s

check

1004

754.33

 

 

 

 

1/20/2014

DEP

check

1005

 

 

 

435.80

 

1/22/2014

CFS

cash

 

548.00

 

 

 

 

1/29/2014

Chen, Xin

check

1006

 

150.00

 

 

 

1/31/2014

35-12, LLC

check

1007

 

 

2000.00

561.15

480.88

Total

 

 

 

$ 2227.93

$ 450.00

$ 4000.00

$ 1122.30

$ 961.76

 

 

 

固定資產


· 記錄資產何時買得及如何買得

· 買價是多少錢

· 安裝及有關費用

· 是否已用179折舊

· 己折舊多少

· 是否己用災難性折舊條款

· 準備如何使用該固定資產

· 記錄資產何時賣掉及如何賣掉

· 賣掉時產生的有關費用


 

總之,養成記賬的習慣對公司的運作才有清晰概念。對管理者的投資才有所交代。一本清楚的賬目可以應對稅局的稽,一本可靠的賬目可以給公司管理者提供更加明智的決策。

 

公司稅

 

在美國任何一個州註冊成立的公司都需要報一年一次的公司稅(年終稅)。很多人認為只要公司沒運作或沒收入,公司就不需要報稅,這是一個錯誤的觀念。只要你在美國成立公司,你都有責任和義務按時報稅,交納規定的最低公司維持稅,以免晚報罰款。哪怕沒運作和收入的公司也要報沒活動或零稅。

在申報公司稅時,如你自己有做賬的話,需要公司過去一個會計年度(12個月)的賬。如你沒有做賬,則需要公司過去一年(12個月)的銀行月結單,信用卡月結單,現金支出的收據及發票等有留底的有利證據。

如實申報公司稅才會經的起稅局的審,並且對公司的發展和壯大起著關鍵的作用。


 

薪資稅

聯邦稅號(EIN

每個生意業主除不僱人的個人公司之外,都要申請聯邦稅號。非贏利組織、教會、俱樂部、信託和遺産等也必須申請聯邦稅。聯邦稅需填寫SS-4表。如果你不是通過購買股票而成為新業主的,就必須申請新稅號。

 

薪資稅申報

如業主僱用員工,依法應在發薪水之前代政府扣除社安稅、健保稅、聯邦和州市的個人所得稅。除此之外,還應為僱員繳納失業保險。

1、社安保健稅

社安保健稅英文為FEDERAL INSURANCE CONTRIBUTION ACT,簡稱FICA,社安保健稅分為兩部分:社會安全稅和醫療保健稅。薪資收入的12.4%,交社會安全稅(SOCIAL SECURITY TAX);收入的2.9%,交醫療保健稅(MEDICARE TAX),總納稅額為15.3%。其中僱主和僱員各分擔一半。即僱主和僱員各付7.65%的社安保健稅。

交納社會安全稅是有上限的,2014年收入的最高限額為$117000,即你收入的前$117000需交社安稅,超出部分則不需上交。如張先生2014年的收入是$120000,其中$117000交社會安全稅($117000 × 12.4% = $14508),限額每年增長。

醫療保健稅的交納沒有上​​限,如前例中張先生的全部$120000收入,需全部用來交納醫療保健稅($120000×2.9% = $3480)。

2、個人所得稅

個人所得稅按照家庭人數、婚姻狀況扣除。聯邦個人所得稅稅率分別為10%15%25%28%33%35%39.6%。各州的個人所得稅稅率不同,內華達沒有州稅。

3、扣稅額(WITHOLD

僱主應在發薪資前,在僱員薪資中預扣聯邦所得稅和州市所得稅。預扣額是根據僱員的婚姻狀況,家庭人數多少所決定的。多一個人頭,就會降低扣除的稅額,增加收入的金額。預扣稅是僱主根據僱員填寫的W-4表(僱員扣稅表),再用公式計算。總的來說,扣稅額不應少於去年稅款的100%,當年的90%。每個季度,僱主應根據薪資發放情況,社安保健稅,聯邦收入稅扣交,填寫941表,並及時將稅款交到聯邦稅務局。

4、繳稅期限

· 一個公司一個季度的工資稅在$2500以下,可在季後30日內交納。

· 如果聯邦繳稅多,不可以等到一個季度末再繳稅,而是需要隨掙隨交。

· 一個公司一個季度的的工資稅在$2500 - $50000之間,應在每個月發薪後交納(下月15日前)。

· 一個公司一個季度的的工資稅超過$50000,應在每次發薪後的第二天交納。

5、額外稅

 

內華達雖然沒有州稅,但是當一個公司的一個季度工資超過$50000,超過部分雇主需要交納1.475%的稅。

 

 

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